Объём бухгалтерского учёта интернет-магазина определяет форма бизнеса. ФЛП второй или третьей группы без НДС ведёт учёт доходов в произвольной форме помесячно, платит единый налог, военный сбор и ЕСВ и подаёт декларацию — это вполне можно делать самому в Электронном кабинете. ООО ведёт полный бухгалтерский учёт и составляет финансовую отчётность, здесь нужен бухгалтер. Отдельно от налогов существует управленческий учёт — остатки, себестоимость, прибыль — и он нужен любому магазину.
Самые дорогие ошибки здесь не в декларации, а рядом с ней: налог третьей группы считают от прибыли вместо дохода, принимают оплату картой без фискального чека или не следят за лимитом группы. Ниже — что именно учитывает ФЛП и ООО, расчёт налогов на условном обороте, когда нужен ПРРО для каждого способа оплаты и как решить, кто будет вести учёт.
Когда ищут, как вести бухгалтерию интернет-магазина
Обычно магазин уже продаёт: ФЛП открыт, первые оплаты приходят на счёт и через платёжный сервис, часть заказов идёт наложенным платежом. Владелец ищет «бухгалтерский учёт интернет-магазина», «онлайн бухгалтерия», «бухгалтер для ФЛП» и сразу спрашивает: нужна ли касса, сколько платить налогов, можно ли обойтись без бухгалтера.
За этими запросами часто стоит мысль, что «бухгалтерия» — это одна работа. На самом деле это две: налоговая отчётность, которую требует государство, и учёт денег и товара, который нужен вам. Их ведут по-разному и часто разные люди.
Налоговый и управленческий учёт: в чём разница
Налоговый учёт нужен, чтобы правильно заплатить налоги и подать отчётность. Управленческий — чтобы знать, сколько магазин зарабатывает и где лежат деньги.
| Налоговый (бухгалтерский) | Управленческий | |
|---|---|---|
| Зачем | Заплатить налоги, подать декларации и отчётность | Знать прибыль, остатки на складе и долги |
| Кто требует | Налоговый кодекс; для ООО — ещё и Закон «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» | Никто, кроме владельца |
| Что считают | Доход, налоги, ЕСВ; для ООО — активы, обязательства, финансовый результат | Выручку, себестоимость, комиссии, доставку, рекламу, остатки, долги |
| Где ведут | Электронный кабинет ГНС, онлайн-бухгалтерия, бухгалтерская программа | Таблица, складская или учётная программа магазина |
У ФЛП на едином налоге налоговый учёт простой, потому что налог считают от дохода, а расходы не подтверждают. Именно поэтому из него не видно, зарабатывает ли магазин: декларация покажет доход, даже если товар продаётся в минус.
Что учитывает ФЛП — интернет-магазин в 2026 году
Интернет-магазин на упрощённой системе работает на второй или третьей группе единого налога. Первая группа предусматривает только розничную продажу с торговых мест на рынках и бытовые услуги населению, поэтому для продажи через сайт не подходит. Как открыть ФЛП и выбрать группу — в статье как открыть ФЛП в Украине.
| 2 группа | 3 группа без НДС | 3 группа с НДС | |
|---|---|---|---|
| Лимит дохода в год | 7 211 598 грн, до 10 наёмных работников | 10 091 049 грн | 10 091 049 грн |
| Учёт | Доходы в произвольной форме, помесячно | Доходы в произвольной форме, помесячно | Доходы и расходы по типовой форме |
| Единый налог | до 1 729,40 грн в месяц (ставку устанавливает местный совет), до 20 числа текущего месяца | 5 % дохода | 3 % дохода, плюс НДС |
| Военный сбор | 864,70 грн в месяц | 1 % дохода | 1 % дохода |
| ЕСВ за себя | не меньше 1 902,34 грн в месяц | не меньше 1 902,34 грн в месяц | не меньше 1 902,34 грн в месяц |
| Декларация | раз в год | ежеквартально | ежеквартально |
Суммы рассчитаны от минимальной зарплаты 8 647 грн с 01.01.2026 и ежегодно пересчитываются. Что из этого следует для ежедневной работы:
- Учёт доходов в произвольной форме. С 2021 года ФЛП первой–третьей групп без НДС ведут учёт доходов в произвольной форме, отражая их помесячно (п. 296.1.1 Налогового кодекса). Отдельная книга не обязательна: достаточно таблицы или Электронного кабинета.
- Лимит. Следите за доходом с начала года: превышение лимита вынуждает перейти на другую группу или на общую систему.
- Баланс не нужен. Закон «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» касается юридических лиц, ФЛП финансовую отчётность не составляет.
Что именно считать доходом, когда продаёте через маркетплейс и он удерживает комиссию, — в статье налоги ФЛП на маркетплейсах.
Сколько налогов платит ФЛП с оборота магазина
На третьей группе налог считают от всего дохода, а не от прибыли, поэтому для торговли с небольшой наценкой он забирает заметную долю заработанного. На второй группе сумма фиксированная и от оборота не зависит, пока вы в пределах лимита.
Условный пример для арифметики, оборот и наценка не являются данными рынка; ставки — 2026 года. Магазин получает 200 000 грн дохода в месяц (2,4 млн грн в год — в пределах лимитов обеих групп). После оплаты товара поставщику остаётся 20 %, то есть 40 000 грн валовой прибыли.
| Платёж | 3 группа без НДС | 2 группа, максимальная ставка |
|---|---|---|
| Единый налог | 200 000 × 5 % = 10 000 | 1 729,40 |
| Военный сбор | 200 000 × 1 % = 2 000 | 864,70 |
| ЕСВ (минимальный) | 1 902,34 | 1 902,34 |
| Итого, грн | 13 902,34 | 4 496,44 |
| Доля от валовой прибыли 40 000 грн | ≈ 34,8 % | ≈ 11,2 % |
Посчитайте то же для своего оборота и своей наценки: платежи 3 группы = доход × 6 % + ЕСВ; платежи 2 группы = ставка единого налога вашей громады + 864,70 + ЕСВ. У второй группы есть ограничения — лимит дохода и до 10 работников, поэтому подходит ли она именно вам, стоит сверить с бухгалтером до перехода. Как считать маржу, от которой здесь берётся валовая прибыль, — в статье что такое маржинальность.
Нужен ли ПРРО интернет-магазину
Зависит от способа оплаты. ФЛП второй–третьей групп и ООО выдают фискальный чек через РРО или программный РРО (ПРРО), когда принимают наличные или оплату платёжной картой. Оплата по банковским реквизитам на текущий счёт расчётной операцией не является, и чек на неё не нужен.
| Как платит покупатель | Нужен ли чек | Кто выдаёт |
|---|---|---|
| Перевод по реквизитам IBAN на текущий счёт ФЛП (не картой) | Нет | — |
| Картой на сайте через интернет-эквайринг или платёжный сервис | Да | Продавец: банк или платёжный сервис продавцом не является и чек за вас не выдаёт |
| Наложенный платёж в отделении службы доставки | Да | Продавец: чек с формой оплаты «наложенный платёж» формируют через РРО/ПРРО и вкладывают в отправление до вручения |
| Наличными или картой курьеру магазина | Да | Курьер в момент оплаты |
Если оплату за один заказ принимают частями разными способами, чек выдают на ту часть, которая является расчётной операцией (например, на наличные). Разъяснения ГНС по отдельным способам оплаты обновляются, поэтому перед запуском нового способа сверьте его с действующей позицией налоговой или с бухгалтером.
Что учитывает ООО
ООО обязано вести бухгалтерский учёт и составлять финансовую отчётность по Закону «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине». Микро- и малые предприятия подают её по сокращённой форме. Каждая хозяйственная операция оформляется первичным документом.
- Товары. Каждое поступление приходуют по накладной поставщика, каждую продажу списывают со склада. Без этого не посчитать себестоимость и прибыль.
- Налоги. ООО работает на общей системе с налогом на прибыль или на третьей группе единого налога с тем же лимитом дохода, что и для ФЛП.
- Отчётность. Финансовая отчётность, налоговые декларации, отчётность по зарплате работников.
Для ООО бухгалтер — штатный или на аутсорсе — практически обязателен. От владельца зависит, чтобы учётная программа магазина передавала бухгалтеру полные данные о товарах и продажах.
Какие документы хранить и сколько
Документы, на основании которых считали налоги, хранят не меньше 1 095 дней со дня подачи отчётности, для которой их использовали (п. 44.3 Налогового кодекса). Для интернет-магазина это:
- договоры и накладные поставщиков;
- банковские выписки, отчёты платёжных сервисов и маркетплейсов о выплатах и комиссиях;
- акты и реестры служб доставки, в том числе по наложенному платежу;
- фискальные чеки или отчёты ПРРО, если вы их выдаёте;
- учёт доходов и поданные декларации.
Отчёты маркетплейсов и служб доставки выгружайте сразу после выплаты: через три года в кабинете площадки их может уже не быть.
Вести самому, взять онлайн-бухгалтерию или нанять бухгалтера
Самому — когда вы ФЛП без НДС и без работников; бухгалтер нужен с появлением работников, НДС или ООО. Между ними — онлайн-бухгалтерия.
| Ваш случай | Что подходит | Главный риск |
|---|---|---|
| ФЛП 2 или 3 группа без НДС, без работников | Самому: учёт доходов и декларации в Электронном кабинете | Пропущенный срок оплаты или декларации, превышение лимита |
| ФЛП с наёмными работниками | Онлайн-бухгалтерия или бухгалтер для ФЛП на несколько часов в месяц | Ошибки в начислении зарплаты и отчётности за работников |
| ФЛП 3 группа с НДС | Бухгалтер для ФЛП, хотя бы на аутсорсе | Налоговые накладные и отчётность по НДС |
| ООО | Штатный бухгалтер или бухгалтерская компания | Финансовая отчётность и первичные документы на каждую операцию |
Онлайн-бухгалтерия — облачный сервис, который считает налоги ФЛП, напоминает о сроках и готовит декларации; часть сервисов даёт ещё и консультации бухгалтера. Перед выбором проверьте три вещи:
- поддерживает ли он вашу группу и НДС, если вы плательщик;
- забирает ли выписки вашего банка сам;
- кто отвечает за ошибку в декларации — сервис или вы.
Бухгалтер для ФЛП на аутсорсе уместен, когда появляются работники, НДС или продажи юрлицам. Договаривайтесь письменно, что именно он делает: декларации, зарплата, отчётность, ответы на запросы налоговой.
Управленческий учёт: что считать каждый месяц
Раз в месяц считайте прибыль, остатки и долги — этого не покажет ни одна декларация.
Прибыль = выручка − себестоимость проданного товара − комиссии маркетплейсов и платёжных сервисов − доставка за ваш счёт и невыкупы − реклама − налоги.
- Остатки. Сколько денег лежит в товаре и что не продаётся больше месяца.
- Долги. Кто из оптовых клиентов не доплатил и сколько вы должны поставщикам.
- Возвраты. Доля возвратов по товарам и каналам продаж.
Какие товары дают прибыль, а какие только оборот, — в статье ABC-анализ товаров.
Когда склад и прибыль стоит считать в программе
Когда товаров сотни, а поставщиков и каналов продаж несколько: тогда себестоимость, остатки и долги в таблице уже не сводятся, а именно по ним видно, зарабатывает ли магазин.
В Elbuz приходная накладная добавляет товар и записывает закупочную цену, расходная списывает его с продажей, а программа по документам считает долг клиента и ваш долг поставщику. Отчёт о продажах вычитает из выручки себестоимость и показывает маржу по товарам. Эти документы и есть данные, которые бухгалтер берёт для налогового учёта. Подробнее — на странице программа для учёта остатков.
Чего Elbuz не делает: это не бухгалтерская программа — декларации и финансовую отчётность он не составляет и фискальные чеки не пробивает, для них нужны Электронный кабинет или онлайн-бухгалтерия и ваш ПРРО.
Частые вопросы
Нужен ли бухгалтер ФЛП, который продаёт через интернет-магазин?
Не обязательно. ФЛП 2 или 3 группы без НДС и без работников ведёт только учёт доходов в произвольной форме и подаёт декларацию в Электронном кабинете. Бухгалтер нужен при работниках, НДС или продажах юрлицам.
Какую группу ФЛП выбрать для интернет-магазина?
Вторую или третью: первая для продажи через сайт не подходит. Вторая выгоднее при большом обороте и небольшой наценке, потому что налог фиксированный, третья — когда нужен больший лимит. Расчёт — в разделе о налогах.
Нужен ли ПРРО интернет-магазину?
Зависит от способа оплаты. На перевод по реквизитам IBAN чек не нужен, на оплату картой на сайте, наложенный платёж и наличные курьеру — нужен, и выдаёт его продавец.
Обязательна ли книга учёта доходов для ФЛП?
Для ФЛП первой–третьей групп без НДС — нет: с 2021 года учёт доходов ведут в произвольной форме помесячно. ФЛП третьей группы с НДС ведёт учёт доходов и расходов по типовой форме.
Что такое онлайн-бухгалтерия и подходит ли она интернет-магазину?
Это облачный сервис, который считает налоги, напоминает о сроках и готовит декларации ФЛП. Для ФЛП без НДС и без работников его обычно достаточно, для ООО он бухгалтера не заменяет.
Сколько лет хранить накладные и отчёты маркетплейсов?
Не меньше 1 095 дней со дня подачи отчётности, для которой их использовали (п. 44.3 Налогового кодекса).
Заменяет ли складская программа бухгалтерскую?
Нет. Складская программа ведёт остатки, себестоимость и долги, а декларации и финансовую отчётность составляют в Электронном кабинете, онлайн-бухгалтерии или бухгалтерской программе.
Источники
- Налоговый кодекс Украины: п. 44.3 (срок хранения документов), ст. 291–296 (группы, лимиты, ставки, учёт плательщиков единого налога) — zakon.rada.gov.ua.
- Закон «О применении регистраторов расчётных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» — zakon.rada.gov.ua.
- Закон «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» — zakon.rada.gov.ua.
- Закон «О сборе и учёте единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» — zakon.rada.gov.ua.
- ГНС, «2026 год для ФЛП: новые размеры единого налога и военного сбора» — tax.gov.ua.
- ГУ ГНС: продажа через интернет с наложенным платежом и РРО/ПРРО — dp.tax.gov.ua; оплата на текущий счёт и РРО/ПРРО — dp.tax.gov.ua; продажа через интернет с оплатой картами — dp.tax.gov.ua.
- ГУ ГНС: учёт доходов ФЛП в произвольной форме с 01.01.2021 (Закон № 786-IX) — dp.tax.gov.ua; срок хранения первичных документов — if.tax.gov.ua.
Проверено 30.10.2026.
