Податки та ФОП для продавця на маркетплейсах України

Податки на маркетплейсах — тема, яку продавцю варто зрозуміти ще до першого продажу. Найперше питання, яке виникає у новачка: чи можна торгувати легально без реєстрації? Якщо ви продаєте систематично — тобто регулярно купуєте товар і перепродаєте його з метою прибутку, — закон трактує це як підприємницьку діяльність. А вона потребує реєстрації. Найпоширеніший і найзручніший формат для онлайн-торгівлі в Україні — це фізична особа-підприємець (ФОП). Реєстрація проста, ведення обліку прозоре, а спрощена система оподаткування дозволяє платити фіксований або невеликий відсотковий податок.

Більшість українських маркетплейсів — Rozetka, Prom, Epicentr, Allo, Kasta — для повноцінної співпраці вимагають саме статус ФОП або юридичної особи. Це пов'язано з тим, що майданчик виставляє акт виконаних робіт, утримує комісію та потребує легального отримувача коштів. Без зареєстрованого статусу ви не зможете укласти договір, підключити еквайринг чи отримувати безготівкові виплати на рахунок.

Питання «яку групу ФОП обрати» для маркетплейс-продавця зазвичай зводиться до вибору між 2-ю та 3-ю групами спрощеної системи. Кожна має свою логіку, і правильний вибір залежить від обороту, наявності найманих працівників і кола ваших контрагентів.

• 2 група — підходить тим, хто продає товари кінцевим споживачам (фізособам) і платникам єдиного податку. Передбачає фіксовану ставку єдиного податку (прив'язану до мінімальної зарплати) незалежно від обороту, плюс ЄСВ. Можна мати до 10 найманих працівників. Це зручно для невеликого та середнього роздробу, коли важлива передбачуваність платежів.
• 3 група — найгнучкіша для e-commerce. Дозволяє працювати з ким завгодно, зокрема з юридичними особами на загальній системі, без обмежень за колом контрагентів і кількістю працівників. Податок розраховується як відсоток від доходу. Це оптимальний варіант, коли оборот зростає, ви працюєте з постачальниками-дропшипперами або плануєте B2B-продажі.

Для дропшипінгу та роботи одразу з кількома майданчиками 3 група часто виявляється практичнішою, бо знімає обмеження за контрагентами. Якщо ж ви тільки стартуєте з невеликим асортиментом і продаєте переважно фізособам — варто розглянути 2 групу через прогнозований фіксований платіж.

Оподаткування продажів на маркетплейсі на спрощеній системі будується на трьох складових: єдиний податок, єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і — у випадку 3 групи — облік усього доходу, що надходить на рахунок. Важливо розуміти ключовий нюанс: для ФОП доходом вважається вся сума, яку отримує продавець, а не «чистий» прибуток після вирахування комісії маркетплейсу. Тому при плануванні податкового навантаження закладайте оборот, а не маржу.

Кожна група має річний ліміт доходу, при перевищенні якого підприємець зобов'язаний перейти на вищу групу або на загальну систему та сплатити підвищену ставку з суми перевищення. Ліміти прив'язані до мінімальної зарплати й періодично переглядаються, тому актуальні цифри на поточний рік завжди уточнюйте перед стартом сезону.

Параметр	2 група	3 група
Тип податку	Фіксована ставка (% від мінзарплати)	% від доходу
Коло контрагентів	Фізособи та платники ЄП	Будь-які, зокрема юрособи на загальній системі
Наймані працівники	До 10 осіб	Без обмежень
ЄСВ	Сплачується	Сплачується
База для податку	Незалежно від обороту	Уся сума надходжень

Окремо зверніть увагу на ПДВ: платники 3 групи можуть бути як без ПДВ, так і з реєстрацією платником ПДВ (із вищою граничною межею доходу). Для більшості роздрібних продавців реєстрація платником ПДВ не потрібна, але якщо ви працюєте з великими постачальниками, які виставляють податкові накладні, це може бути доцільним.

Маркетплейси в Україні працюють за прозорою безготівковою схемою. Покупець оплачує замовлення на майданчику або накладеним платежем при отриманні, а маркетплейс акумулює кошти, утримує свою комісію та перераховує залишок продавцю на банківський рахунок ФОП за реквізитами IBAN. Виплати зазвичай відбуваються за графіком — щотижня або раз на період, визначений договором з майданчиком.

Для коректного обліку важливо, щоб рахунок IBAN був відкритий саме на ФОП (підприємницький рахунок), а не на особисту картку фізособи. Усі надходження від маркетплейсу проходять через цей рахунок і формують ваш оподатковуваний дохід. Якщо ви продаєте з накладеним платежем через службу доставки, кошти спершу акумулює перевізник, а потім переказує їх на ваш рахунок — і ці надходження так само враховуються в доході.

Існують ситуації, коли реєстрація не обов'язкова: продаж власних вживаних речей, розпродаж особистого майна, разові непідприємницькі угоди. Деякі майданчики, як-от OLX, дозволяють приватним особам розміщувати оголошення без статусу підприємця. Окремі маркетплейси також пропонують спеціальні умови для старту — детальніше про можливість роботи на найбільшому майданчику без реєстрації читайте в матеріалі як продавати на Rozetka без ФОП.

Однак, щойно торгівля стає систематичною та прибутковою, легалізація через ФОП — це не лише вимога закону, а й захист ваших інтересів: офіційний договір з майданчиком, можливість приймати безготівкові оплати, доступ до повного функціоналу маркетплейсу та довіра покупців. Дізнатися більше про старт на конкретних майданчиках можна в наших гайдах: як почати продавати на Rozetka, як продавати на OLX, як продавати на Kasta та як почати продавати на Епіцентрі. Огляд усіх майданчиків — у статті ТОП-10 маркетплейсів України.

Коли юридичний бік налагоджено, на перший план виходить операційна рутина: актуальні ціни, залишки, нові надходження, вивантаження на кожен майданчик. Помилка в цінах чи остатках — це не лише втрачені продажі, а й розбіжності в обліку доходу, які доведеться пояснювати бухгалтеру. Чим більше маркетплейсів і товарів, тим вища ймовірність хаосу при ручному веденні.

Саме тут продавцю варто перейти від таблиць Excel до системного підходу. PIM-платформа Elbuz бере на себе наповнення каталогу, щоденне оновлення цін і залишків, облік курсу валют, додавання новинок, фото, описів і характеристик, а також вивантаження та синхронізацію з усіма майданчиками одразу. Замість 6 годин на обробку прайсу — близько 10 хвилин, що звільняє час на розвиток бізнесу та коректний фінансовий облік.

Корисні матеріали для налаштування інтеграцій: гайд із вивантаження товарів на маркетплейси, вивантаження прайсу Rozetka XML та експорт на Prom.

Чи обов'язково реєструвати ФОП для продажу на маркетплейсі?

Якщо торгівля систематична й прибуткова — так, реєстрація обов'язкова. Більшість українських майданчиків (Rozetka, Prom, Epicentr, Kasta) вимагають статус ФОП або юрособи для укладення договору та безготівкових виплат. Виняток — разовий продаж власних речей або окремі приватні оголошення на OLX.

Яку групу ФОП обрати для онлайн-торгівлі?

Для e-commerce зазвичай обирають 2 або 3 групу. 2 група підходить для продажу фізособам із фіксованим податком, 3 група — найгнучкіша, дозволяє працювати з будь-якими контрагентами та зручна при зростанні обороту чи дропшипінгу. Остаточний вибір краще погодити з бухгалтером.

Що вважається доходом ФОП на маркетплейсі?

Для ФОП доходом є вся сума надходжень на рахунок, а не чистий прибуток після комісії майданчика. Тому при розрахунку податкового навантаження орієнтуйтеся на оборот, а не на маржу, і закладайте комісію маркетплейсу у свою цінову модель.

Як продавець отримує гроші з маркетплейсу?

Маркетплейс утримує свою комісію та перераховує залишок на підприємницький рахунок IBAN, відкритий на ФОП, за графіком виплат. Якщо застосовується накладений платіж, кошти спершу акумулює служба доставки, а потім переказує продавцю — ці надходження теж входять у дохід.

Чи можна продавати на маркетплейсах без ФОП?

Без реєстрації можливі лише разові непідприємницькі продажі та приватні оголошення на окремих майданчиках. Для систематичної торгівлі ФОП необхідний. Деталі щодо старту без реєстрації описані в статті про продаж на Rozetka без ФОП.

Дисклеймер: матеріал має загальноінформаційний характер і не є юридичною чи податковою консультацією. Актуальні ставки, ліміти та умови оподаткування уточнюйте у свого бухгалтера або податкового консультанта.

Збережи посилання на цю сторінку